Kryptowaluty, takie jak Bitcoin czy Ethereum, coraz częściej pojawiają się w obrocie gospodarczym. Wielu Polaków decyduje się na ich zakup lub sprzedaż, co wiąże się z koniecznością rozliczenia podatku dochodowego z tego tytułu. Jeśli sprzedaliśmy kryptowaluty i uzyskaliśmy z tego tytułu dochód, powinniśmy rozliczyć go w naszym zeznaniu podatkowym.
W polskim prawie podatkowym kryptowaluty są uznawane za środki płatnicze, co oznacza, że ich sprzedaż podlega opodatkowaniu według stawki 19% podatku od dochodów kapitałowych. W przypadku, gdy uzyskaliśmy dochód z tytułu sprzedaży kryptowalut, powinniśmy go zgłosić w zeznaniu podatkowym za dany rok podatkowy. Warto pamiętać, że obowiązek podatkowy powstaje w momencie sprzedaży kryptowalut, a nie w momencie fizycznego otrzymania gotówki lub przelewu za nie.
Jak rozliczyć podatek za kryptowaluty?
Aby rozliczyć podatek pit za sprzedaż kryptowalut, należy wypełnić odpowiedni formularz pit. W przypadku osób fizycznych najczęściej stosowane są formularze PIT-37 lub PIT-38 wypełniają część E deklaracji. W zależności od naszej sytuacji podatkowej oraz rodzaju uzyskanego dochodu, możemy skorzystać z jednego lub drugiego formularza.
Aby zapłacić podatek, należy najpierw dostarczyć deklarację podatkową do właściwego urzędu skarbowego. Możesz to zrobić za pomocą papierowego formularza lub online. Podatek można łatwo obliczyć za pomocą programu e-pity.pl. Należy pamiętać, że przychód ze sprzedaży kryptowaluty może być obniżony przez:
- koszty nabycia kryptowaluty (tylko bezpośrednie, takie jak koszt nabycia, prowizja; w przypadku nabycia pierwotnych, kosztem bezpośrednim powinno być uznane (chociaż stanowiska urzędów obecnie tego nie potwierdzają) koszt prądu i nabycia urządzeń do produkcji; odsetki od prowizji na kredyt na nabycie, koszt sprzętu do kopania lub obsługi, zakup abonamentów na giełdzie walut, programów do obsługi nie będą kosztem bezpośrednim),
- koszty zbycia kryptowaluty (związek nie musi być bezpośredni – np. ogłoszenia sprzedaży, redakcja umowy, prowizja od sprzedaży). Pamiętaj, że koszty uzyskania przychodów są potrącane w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione.
Zawsze rozliczamy tylko zamianę kryptowalut na waluty fiat i na odwrót. Stablecoiny są kryptowalutami i przykładowo zamiana BTC na USDT nie podlega opodatkowaniu ale USDT na PLN już tak. Kryptowaluta USDT (stablecoin) to nie to samo co waluta fiat USD (dolar amerykański).
Przychody z obrotu walutami wirtualnymi są uznawane za przychody z kapitałów pieniężnych. Jednak straty z obrotu walutami cyfrowymi nie mogą być odliczone od innych przychodów podatnika, takich jak sprzedaż akcji lub prowadzenie działalności gospodarczej. Przychody z kryptowalut nie są też sumowane z innymi przychodami. Do obliczenia podatku od kryptowalut jest osobna rubryka w formularzu PIT-38.
Do kiedy trzeba zapłacić podatek od kryptowalut?
Podatek od kryptowalut należy złożyć w „standardowym” terminie, który wynosi do 30 kwietnia. Jeśli ostatni dzień kwietnia przypada w sobotę, podatnicy mogą składać formularze do 2 maja roku.
Jeśli zapomnisz złożyć deklarację podatkową PIT-38 lub złożysz ją po terminie, będziesz musiał zapłacić karę za opóźnienie. Wysokość kary zależy od tego, ile dni spóźnienia wystąpiło. Może to być od 2% do nawet 100% podatku należnego. Możesz też zostać obciążony dodatkowymi odsetkami za opóźnienie. Warto pamiętać o terminach składania deklaracji podatkowych i złożyć je w odpowiednim czasie, aby uniknąć konsekwencji finansowych.
Złożenie czynnego żalu może pomóc uniknąć kary za niedopełnienie obowiązków podatkowych. Należy jednak pamiętać, że nie zawsze jest ono skuteczne i urząd skarbowy może nadal nałożyć karę, jeśli uzna, że nie spełniono wszystkich wymogów czynnego żalu.