Dywidendy zagraniczne a podatek w Polsce

Przy spółkach notowanych w Polsce broker pobiera 19% podatku i gotowe. Wypłaty z zagranicy wymagają dodatkowych kroków, bo najpierw podatek pobiera kraj spółki, a dopiero potem dopłacasz w Polsce. Aby uporządkować temat, zapamiętaj cztery wyróżniki:

• Podatek u źródła (withholding tax) – każda dywidenda z zagranicy przechodzi przez filtr fiskusa w danym kraju.
• Dopłata do 19% w Polsce – tylko wtedy, gdy zagraniczna stawka jest niższa niż 19%.
• Formularze rezydencji (W-8BEN, NR301 itd.) – dzięki nim korzystasz z obniżonych stawek w ramach traktatów podatkowych.
• Dokumentacja – musisz znać kwotę brutto, potrącony podatek i kurs NBP, żeby prawidłowo wypełnić PIT-38.

Na szczęście proces jest powtarzalny: w państwach o stawce >19% nic nie dopłacasz, a w państwach o stawce<19% dopłacasz różnicę. Najważniejsze to złożyć wymagane formularze i przechowywać raporty z brokera.

Cały proces można rozbić na kilka kroków:

1. Spółka deklaruje dywidendę i wyznacza dzień prawa do dywidendy (record date).
2. Broker nalicza podatek u źródła według stawek danego kraju lub według stawki obniżonej, jeśli złożyłeś formularz rezydencji.
3. Na Twój rachunek wpływa kwota netto (po potrąceniu podatku i ewentualnej prowizji brokera).
4. Przy rozliczeniu PIT-38 wykazujesz kwoty brutto i podatek zagraniczny, a system wylicza dopłatę do 19%.

Przykład: dywidenda 100 USD ze spółki z USA. Po W-8BEN broker potrąca 15 USD (15%) i wypłaca Ci 85 USD. W Polsce dopłacasz 4 USD, bo 19% – 15% = 4%. Jeśli inwestujesz w kraj z wysoką stawką (np. Niemcy 26,375%), nic już nie dopłacasz, ale warto przechowywać raporty na wypadek kontroli.

Uwaga: brak złożonego formularza skutkuje potrąceniem pełnej stawki (USA 30%). Tego nadmiarowego podatku nie odliczysz w Polsce, dlatego zawsze upewnij się, że broker ma aktualny dokument rezydencji.

Formularz W-8BEN składa się elektronicznie u brokera i potwierdza, że jesteś rezydentem podatkowym Polski. Dzięki temu dywidendy z USA są opodatkowane preferencyjną stawką 15%. Dokument jest ważny 3 lata i broker zwykle informuje o konieczności odnowienia.

Kanada wymaga formularza NR301, Australia – W-8BEN-E, a część europejskich platform prosi o skan polskiego „certyfikatu rezydencji”. W praktyce warto mieć w kalendarzu przypomnienie o dacie wygaśnięcia dokumentu i regularnie zaglądać do zakładki „Tax forms” w panelu brokera. Brak aktualnego formularza oznacza potrącenie pełnej stawki (np. 30% w USA), której później nie odzyskasz w Polsce.

Polska ma podpisane umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z wieloma krajami. To one regulują, ile maksymalnie może wynieść podatek u źródła i czy przysługuje Ci kredyt podatkowy. Przykład: traktat Polska-USA ogranicza podatek do 15%; Polska-Niemcy – do 15%, ale Niemcy i tak pobierają 26,375%, co oznacza brak dopłaty w Polsce.

Warto mieć pod ręką listę traktatów (Ministerstwo Finansów publikuje tabelę). Jeśli inwestujesz w egzotycznych krajach, sprawdź stawkę w umowie – unikniesz niespodzianek, gdy broker pobierze 30% podatku zamiast oczekiwanych 15%.

Spółka z USA wypłaca 200 USD dywidendy brutto. Po W-8BEN broker potrąca 15% (30 USD) i wypłaca 170 USD. W Polsce dopłacasz 4% (8 USD) – wpisujesz kwotę brutto 200 USD i podatek zapłacony za granicą 30 USD w PIT-38. Po przeliczeniu na PLN (wg kursu NBP) dopłacasz brakującą kwotę.

Przykład z Wielkiej Brytanii: brak podatku u źródła (0%). Otrzymujesz pełną dywidendę, ale w Polsce płacisz całe 19%. W praktyce lepiej odkładać z dywidendy część na przyszły podatek, żeby w kwietniu mieć środki na przelew.

Jeśli otrzymasz dywidendę z Kanady na kwotę 300 CAD, po formularzu NR301 broker potrąci 15% (45 CAD). W Polsce wpisujesz 300 CAD (po kursie NBP) jako kwotę brutto oraz 45 CAD jako podatek zagraniczny – dopłacasz brakujące 4 p.p. (12 CAD w przeliczeniu na PLN). Dobrą praktyką jest od razu zapisywać przeliczenia walutowe w arkuszu.

1. Zbierz raporty z brokera (dywidendy brutto, podatek u źródła, data wypłaty). 2. Przelicz kwoty na PLN po kursie NBP z dnia poprzedzającego wypłatę. 3. W PIT-38, część E wpisz: kwotę brutto w kolumnie E.6, podatek zapłacony za granicą w E.7. System automatycznie wyliczy, czy musisz dopłacić.

Jeśli broker nie podał kwoty podatku u źródła, trzeba ustalić ją z historii konta (najczęściej widoczna jako osobna pozycja). Warto prowadzić arkusz dywidend – w razie kontroli pokazujesz, skąd biorą się liczby w PIT-38.

Zeznanie PIT-38 składasz do 30 kwietnia roku następującego po otrzymaniu dywidendy (np. dywidendy z 2024 r. rozliczasz do 30.04.2025). Podatek należy wpłacić w tym samym terminie. Jeśli korzystasz z IKE/IKZE, dywidendy trafiają na rachunek zwolniony z podatku – nie wpisujesz ich do PIT-38, dopóki nie wypłacisz środków z konta emerytalnego.

• Kalkulator podatkowy – dodaj zysk + dywidendy i oblicz pełny podatek Belki. • Arkusz dywidend (Excel/Notion) – kolumny: data, spółka, kraj, kwota brutto, podatek u źródła, kwota netto. • Ściąga z traktatów podatkowych – np. PDF Ministerstwa Finansów lub własna tabela.

Jeśli korzystasz z polskiego brokera, zapytaj o roczne zestawienia PIT-8C – część domów maklerskich dołącza tabelę dywidend z przeliczeniem na PLN. Przy brokerach zagranicznych (IBKR, Trading212) warto eksportować raporty Activity Statement i przechowywać je w chmurze – w razie kontroli pokażesz źródło danych.