Formularz W-8BEN - kompletny przewodnik dla polskich inwestorów

Formularz W-8BEN (Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting) to dokument podatkowy używany przez osoby niebędące rezydentami USA do zgłoszenia swojego statusu podatkowego amerykańskim instytucjom finansowym. Dla polskich inwestorów jest to kluczowy dokument, który pozwala skorzystać z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Stanami Zjednoczonymi.

Głównym celem formularza W-8BEN jest poinformowanie brokera amerykańskiego, że jesteś rezydentem podatkowym Polski (lub innego kraju z umową podatkową z USA) i masz prawo do obniżonej stawki podatku u źródła. Bez tego formularza broker będzie pobierał standardową stawkę 30% od wszystkich dochodów pasywnych, takich jak dywidendy czy odsetki.

Formularz W-8BEN powinieneś wypełnić, jeśli inwestujesz w amerykańskie akcje, ETF-y lub obligacje przez brokera amerykańskiego lub międzynarodowego, który pobiera podatek u źródła. Konkretnie dotyczy to sytuacji, gdy:

• Kupujesz akcje amerykańskich spółek, które wypłacają dywidendy
• Inwestujesz w ETF-y notowane w USA, które dystrybuują dywidendy
• Kupujesz amerykańskie obligacje korporacyjne lub skarbowe
• Otrzymujesz odsetki z depozytów w amerykańskich bankach
• Masz inne dochody pasywne z amerykańskich źródeł

Formularz W-8BEN jest wymagany przy inwestowaniu w amerykańskie aktywa przez brokerów, którzy pobierają podatek u źródła.

Przy wypełnianiu formularza W-8BEN warto zwrócić uwagę na kilka kluczowych kwestii:

• Dokładność danych: Wszystkie dane muszą być zgodne z dokumentami tożsamości i danymi na koncie u brokera. Błędy mogą spowodować odrzucenie formularza.
• Język: Formularz wypełniamy po angielsku, ale adres w Polsce możemy wpisać po polsku (z polskimi znakami).
• PESEL jako TIN: Polski PESEL jest akceptowany jako numer identyfikacji podatkowej (TIN) w formularzu W-8BEN.
• Umowa podatkowa: W formularzu zaznaczamy, że korzystamy z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA (Treaty Article).
• Podpis: Większość brokerów akceptuje podpis elektroniczny, ale niektóre mogą wymagać przesłania podpisanego formularzu PDF.

Większość brokerów amerykańskich oferuje możliwość złożenia formularza W-8BEN online w panelu klienta. To najwygodniejsza metoda - formularz jest wypełniany elektronicznie, podpisywany cyfrowo i automatycznie przesyłany do brokera. Nie musisz drukować, skanować ani wysyłać dokumentów pocztą.

Jeśli broker wymaga przesłania formularzu w formie papierowej, możesz go wydrukować, wypełnić ręcznie, podpisać i wysłać na adres wskazany przez brokera. Większość brokerów akceptuje również przesłanie skanu podpisanego formularzu przez system wiadomości w panelu klienta.

Formularz W-8BEN jest ważny przez 3 lata od daty podpisania. Po upływie tego czasu musisz złożyć nowy formularz, aby nadal korzystać z obniżonej stawki podatku. Niektóre brokerzy przypominają o konieczności odnowienia formularzu przed upływem ważności, ale warto ustawić sobie przypomnienie w kalendarzu.

Jeśli zmienisz dane osobowe (np. adres, nazwisko) lub status podatkowy, powinieneś złożyć nowy formularz przed upływem 3 lat. Zmiana danych może wymagać aktualizacji formularzu, aby uniknąć problemów z rozliczeniem podatkowym.

Wypełnienie formularzu W-8BEN nie zwalnia Cię z obowiązku rozliczenia dochodów z USA w polskim PIT-38. Wszystkie dochody z amerykańskich inwestycji musisz zgłosić w zeznaniu podatkowym, ale możesz odliczyć podatek zapłacony w USA.

W praktyce oznacza to, że jeśli zapłaciłeś 15% podatku w USA (dzięki W-8BEN), a polski podatek Belki wynosi 19%, dopłacasz różnicę 4% w Polsce. Bez W-8BEN zapłaciłbyś 30% w USA i musiałbyś dopłacić w Polsce, co byłoby niekorzystne podatkowo.